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36个月内违法发行证券及行政处罚的详细规定与法律后果,成都租房网站建设大学

栏目：网络推广发布时间：2024-12-05

（一）最近36个月内未经法定机关批准公开或者变相发行证券的；或者相关违法行为虽已发生36个月，但仍在继续；（二）近36个月内违反工商、税务、土地、环保、海关 ... 36个月内违法发行证券及行政处罚的详细规定与法律后果

（一）最近36个月内未经法定机关批准公开或者变相发行证券的；或者相关违法行为虽已发生36个月，但仍在继续；

（二）近36个月内违反工商、税务、土地、环保、海关等法律、行政法规，受到行政处罚，情节严重的；

（三）最近36个月内向中国证监会提交发行申请，但提交的发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的；或者不符合发行条件，采用欺骗手段取得发行批准的；或者不符合发行条件，以欺骗手段取得发行批准的；以合法手段干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作；伪造、变造发行人或者其董事、监事、高级管理人员的签名、印章；

（四）本次提交的发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；

（五）涉嫌犯罪已被司法机关立案侦查，尚未得出明确结论的；

（六）其他严重损害投资者合法权益和社会公共利益的情形。

第二十六条发行人公司章程明确了对外担保的审批权限和审核程序，不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业违法提供担保的情况。

第二十七条发行人应当有严格的资金管理制度，不存在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业通过借款、偿还债务、垫款或者其他方式占用资金的情况。

第四节财务会计

第二十八条发行人资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较强，现金流正常。

第二十九条发行人内部控制在各重大方面有效，注册会计师出具了无保留意见的内部控制鉴证报告。

第三十条发行人的会计基础工作应当规范。财务报表的编制应当符合企业会计准则及相关会计制度的规定，公允反映发行人各主要方面的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师编制。出具了无保留意见的审计报告。

第三十一条发行人应当根据实际交易或者事项编制财务报表；进行会计确认、计量和报告时应当谨慎行事；对相同或者类似的经济业务应当采用一致的会计方法。政策不能随意改变。

第三十二条发行人应当充分披露关联方关系，按照重要性原则适当披露关联交易。关联交易价格公允，不存在通过关联交易操纵利润的情况。

第三十三条发行人应当符合下列条件：

（一）最近三个会计年度净利润均为正且累计金额超过3000万元。净利润按照扣除非经常性损益前后较低者计算；

（二）最近三个会计年度累计经营活动产生的现金流量净额超过5000万元；或最近三个会计年度累计营业收入超过3亿元人民币；

（三）发行前股本总额不少于人民币3000万元；

（四）无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权、采矿权等）占最近一期期末净资产的比例不超过20%；

（5）最近期期末不存在未弥补的损失。

第三十四条发行人依法纳税，各项税收优惠政策符合相关法律法规的规定。发行人的经营业绩对税收优惠的依赖程度不高。

第三十五条发行人不存在重大偿债风险，不存在影响持续经营的担保、诉讼、仲裁等重大或有事项。

第三十六条发行人申请文件不得含有下列情形：

（一）故意遗漏或者捏造交易、事件或者其他重要信息；

（二）滥用会计政策、会计估计；

（三）篡改、伪造、篡改会计记录或者编制财务报表所依据的有关凭证。

第三十七条发行人不得存在下列影响持续盈利能力的情形：

（一）发行人的业务模式、产品或服务品种结构已经或将发生重大变化，将对发行人的持续盈利能力产生重大不利影响；

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